⚖️ חשוף להליך פלילי ברשות המיסים? ניתן לסגור את התיק בתשלום כופר.
הליכי כופר מס מאפשרים לסיים את ההליך הפלילי ללא הרשעה וללא רישום פלילי. היכרות מעמיקה עם שיקולי וועדת הכופר וניסיון פנימי מהרשות הם המפתח להצלחת הבקשה.
🔒 חיסיון עו"ד-לקוח מלא בחוק | 👔 ייצוג מול וועדת הכופר ע"י מנהל תחום לשעבר ברשות המיסים ופרקליט לשעבר
📲 חייג עכשיו לבחינת זכאות לכופר מס או שלח הודעת WhatsApp דיסקרטית
📌 תמצית המדריך: הליך כופר מס מאפשר לחשודים בעבירות מס הכנסה ומע"מ לשלם סכום כספי לרשות המיסים ולסיים את ההליך הפלילי ללא הרשעה וללא רישום פלילי. גובה הכופר עומד בדרך כלל על כ-30% מסכום ההעלמה במס הכנסה או מהמס שלא שולם במע"מ. קבלת ההחלטה מותנית בהסרת המחדל האזרחי ואינה פוטרת מתשלום חוב המס המקורי.
מהו כופר מס והאם יהיה לי רישום פלילי?
כופר הוא תשלום כספי שרשות המיסים בישראל מאפשרת לחשודים בעבירות מס לשלם כדי להימנע מהליכים פליליים נגדם. תשלום כופר אינו גורר רישום פלילי. תשלום הכופר מפסיק את ההליך הפלילי, אך אינו פוטר את החשוד מההליכים האזרחיים ומהצורך לשלם את המס שהועלם. ההליך קיים הן לפי חוק מס ערך מוסף והן לפי פקודת מס הכנסה, ומהווה כלי משמעותי בידיה של רשות המיסים לשמירה על גביית המיסים ולהרתעה מפני עבירות מס.
המסגרת המשפטית לכופר
לפי פקודת מס הכנסה וחוק מס ערך מוסף, מנהל רשות המיסים מוסמך להטיל כופר על חשוד בעבירות מס. זאת בתנאי שהחשוד ביקש זאת ותשלום הכופר יפסיק את ההליכים הפליליים נגדו. חשוב לציין כי תשלום הכופר אינו פוטר את החשוד מהחובות האזרחיות ומהצורך לשלם את המס שהועלם.
סעיפי העבירה הרלוונטיים
חוק מס ערך מוסף:
סעיף 117 לחוק מס ערך מוסף: סעיף זה עוסק בעבירות של אי דיווח, מסירת דיווח כוזב או מטעה, והשמטת הכנסות. עבירות אלו נחשבות חמורות וכוללות גם את עבירות ההונאה והתחמקות מתשלום המס.
פקודת מס הכנסה:
סעיף 220 לפקודת מס הכנסה: סעיף זה מתייחס לעבירות של השמטת הכנסה מדו"ח, מסירת ידיעה כוזבת או דו"ח כוזב, והשמטת מידע במטרה להתחמק מתשלום מס. עבירות אלו כוללות גם את הניסיון להונות את רשויות המס.
אילו שיקולים קובעים אם וועדת הכופר תאשר את הבקשה?"
כדי להחליט האם להטיל כופר, רשות המיסים שוקלת מגוון רחב של שיקולים בעד ונגד.
שיקולים בעד הטלת כופר:
- היקף כספי קטן של העבירה: כאשר סכום ההעלמה קטן יחסית.
- מידת האשם של העבריין: מידת האחריות והאשמה של החשוד.
- פסיקת בית המשפט במקרים דומים: ניתוח פסקי דין קודמים והחלטות דומות.
- מצב אישי: גיל החשוד, מחלה קשה או נכות, אסון אישי וכדומה.
- מצבם של בני משפחה התלויים בו: השפעת המצב על המשפחה.
- העניין הציבורי: האם יש אינטרס ציבורי בהחלטה.
- הסרת המחדל : האם החשוד תיקן את המחדלים שביצע.
- היותו של המבקש נכה צה"ל או בעל רקע בטחוני.
- תרומתו לציבור: מידת תרומתו לחברה ולציבור.
- שיתוף פעולה בחקירה: רמת שיתוף הפעולה של החשוד עם החוקרים.
- חלוף זמן קיצוני : מקרים בהם עבר זמן רב מהעבירה.
שיקולים נגד הטלת כופר:
- עבריין מועד : אם החשוד הוא עבריין מועד.
- הרשעות קודמות : היסטוריה של הרשעות קודמות של החשוד.
- עבירה חוזרת : עבירות חוזרות ונשנות.
- הוטל כופר בעבר: אם בעבר הוטל כופר על החשוד.
- עבירה של מייצג במסגרת תפקידו: עבירה שבוצעה על ידי מייצג בתפקידו.
- גורם הרתעה בענפים מסוימים : ענפים בהם העבירות הפכו ל"מכת מדינה".
- עבירה בתחום שיש בו חובת אמון או נאמנות.
- עבירות לפי חוק העונשין בנוסף לעבירות מס.
כמה עולה כופר מס ואיך מחושב הסכום?
הכופר ייגזר בהתאם לסוג העבירה ולסכום ההעלמה:
- עבירות מס הכנסה: שיעור הכופר הוא כ-30% מהסכום שהועלם מפקיד השומה. חשוב להדגיש שהכופר מחושב מסכום ההעלמה ולא מתוך המס שלא שולם.
- עבירות מע"מ: שיעור הכופר הוא כ-30% מהמס שלא שולם.
השלכות תשלום הכופר
תשלום הכופר אינו מסיים את ההליך האזרחי ואינו מהווה תחליף לתשלום המס שמגיע מאותו חשוד. בנוסף, תשלום הכופר מאפשר לרשות המיסים לקבוע שומות עד 10 שנים אחורה, דבר המאפשר לגבות מיסים על תקופות עבר ארוכות.
מי דן ומקבל החלטות לגבי הטלת כופר?
הדיונים וההחלטות לגבי הטלת כופר נערכים על ידי ועדת כופר של רשות המיסים. הוועדה מורכבת מאנשי מקצוע בכירים ברשות המיסים ונציגים משפטיים. החלטות הוועדה מתקבלות לאחר בחינת כלל הראיות והנסיבות, תוך התחשבות בשיקולים בעד ונגד המפורטים לעיל.
היכן מתפרסמות ההחלטות?
החלטות הוועדה בנושא כופר מתפרסמות באתר האינטרנט של רשות המיסים. ההחלטות מתפרסמות בצורה שאינה אנונימית, וכוללות מידע על זהות החשוד, סוג העבירה, הסכום שנקבע לכופר והשיקולים שהובילו להחלטה.
המלצות להתנהלות מול רשות המיסים
על אף שתשלום כופר יכול להוות פתרון מיידי להימנעות מהליכים פליליים, יש להיוועץ בעורך דין מיסים מומחה לפני הגשת בקשת כופר. עורך הדין יוכל לנתח את המקרה באופן מקצועי, להבין את המשמעויות המשפטיות והכספיות, ולהציע את הדרך הטובה ביותר להתמודדות עם המצב.
סיכום
הכופר הוא כלי משמעותי בידי רשות המיסים, אך יש להפעילו בזהירות ובמחשבה תחילה. מומלץ לכל חשוד בעבירות מס לפנות לייעוץ משפטי מקצועי כדי להבין את המשמעויות וההשלכות של תשלום כופר, ולהחליט על הדרך הטובה ביותר לפעול בהתאם למקרה הספציפי שלו.
שאלה: האם תשלום כופר מס מבטל את חוב המס המקורי?
תשובה: לא. תשלום הכופר מחליף רק את האישום הפלילי. החשוד עדיין חייב להסיר את המחדל ולשלם את קרן המס, הריבית והקנסות במסגרת ההליך האזרחי.
שאלה: מהו שיעור הכופר הנדרש ברשות המיסים?
תשובה: בעבירות מס הכנסה שיעור הכופר הוא כ-30% מסכום ההעלמה (המחזור הלא מדווח). בעבירות מע"מ שיעור הכופר הוא כ-30% מהמס שלא דווח.
שאלה: האם החלטות וועדת הכופר מפורסמות לציבור?
תשובה: כן. החלטות הוועדה מתפרסמות באתר רשות המיסים באופן פומבי (שאינו אנונימי) וכוללות את שם החשוד, סוג העבירה וסכום הכופר.